Бухгалтерская экспертиза

Бухгалтерская экспертиза - неотъемлемый элемент эффективной проверки финансовой отчетности на предприятии, которая может проводиться в судебном и досудебном порядке. Наиболее часто бухгалтерские экспертизы проводятся при обнаружении серьезных нарушений, недостачи и выявлении признаков фиктивного банкротства. Цель проведения экспертизы – дать профессиональные ответы на вопросы, которые возникли в связи хозяйственной или коммерческой деятельностью и стали предметом спора или судебного расследования. Результаты бухгалтерской экспертизы позволяют не только выявить различные формальные нарушения, но и установить факты преднамеренного искажения данных в бухгалтерской отчетности, чтобы ввести фискальные органы в заблуждение и уйти от налогов. Особое значение бухгалтерская экспертиза и финансовый аудит имеют при банкротстве предприятий и введении внешнего управления.

Задачи экспертизы

Главной задачей проведения судебной бухгалтерской экспертизы – получить ответы, значимые для расследования экономических преступлений, хозяйственных споров,   выявления признаков  фальсификации финансовых показателей.

При производстве независимой экспертизы, прежде всего, анализируется система бухгалтерского и управленческого учета, первичная документация, отражающая  финансовую и хозяйственную деятельность предприятия, оцениваются её текущие обязательства.  Также исследуется налоговая документация, внутренние приказы и регламенты на соответствие требованиям действующего законодательства, выявляются случаи грубых нарушений и отклонений от установленных норм и правил. Также могут оцениваться риски погружения предприятия в ситуацию неплатежеспособности или фиктивного банкротства.

Для объективного ответа на поставленные судом или следствием вопросы, экспертами ЦЕНТРА НЕЗАВИСИМОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ «АСПЕКТ» дается обоснованный, подкрепленный фактическими документами ответ, представляются доказательства неправомерных действий, преднамеренного искажения отчетности, просроченных обязательств, а также оценивается нанесенный этими действиями ущерб.

Какие вопросы ставятся перед экспертами?

Производство бухгалтерской экспертизы выполняется высококвалифицированными специалистами нашего ЦЕНТРА, специализирующимися в области бухгалтерских проверок и финансового аудита, которые проводят камеральную проверку, изучение и анализ всей финансовой документации, отвечая на следующие вопросы:

• Соответствуют ли фискальные формы документов бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства?
• Имеются ли нарушения или отклонения в бухгалтерской отчетности от фактических результатов аудиторской проверки?
• Имеются ли признаки хозяйственной или финансовой деятельности, торговых операций, которые не отражены в бухгалтерской документации?
• Какие сделки были проведены за отчетный период с умышленным занижением прибыли?
• Соответствует ли фактическая прибыль предприятия данным, содержащимся в балансовом отчете за отчетный период?
• Какова структура расходов и доходов предприятия за указанный период?
• Усматриваются ли признаки преднамеренного банкротства предприятия в бухгалтерской и финансовой отчетной документации за последний период?

Последовательность и содержание  экспертизы

Эксперты ЦЕНТРА НЕЗАВИСИМОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ «АСПЕКТ» проводят бухгалтерские экспертизы, в том числе в составе комплексных финансово-экономических исследований. В составе исследовательских работ, осуществляемых экспертом или группой экспертов, можно выделить:

• Сбор и анализ первичной документации, установление их соответствия форме и системе управленческого и бухгалтерского учета.
• Анализ отчетности по всем финансовым операциям предприятия за интересующий период.
• Выявление фактов проведения незаконных или фиктивных сделок, зафиксированных в бухгалтерской документации.
• Выявление соответствия данных инвентаризационной проверки и товарных запасов, отраженных в бухгалтерской документации.
• Выявление неисполненных финансовых обязательств по ранее проведенным сделкам.
• Оценка динамики изменения основных финансово-экономических показателей, отраженных в ежегодных отчетах за определенный период.
• Подготовка ответов на поставленные перед экспертом вопросы и выдача заключения.

Кем назначается судебная экспертиза?

Судебная бухгалтерская экспертиза чаще всего назначается арбитражными судами, так как именно они рассматривают хозяйственные споры субъектов. Однако, если компания-должник проходит по уголовному делу в связи с экономическими преступлениями, уклонением от уплаты налогов или  фиктивным банкротством, то независимая бухгалтерская экспертиза может быть назначена, как в ходе предварительного следствия, так и во время судебного процесса судом общей юрисдикции. Назначение судебной экспертизы также возможно в случае подачи в суд ходатайства одной из сторон процесса или её уполномоченным представителем.